350vip葡亰350vip葡亰集团350vip葡亰集团350vip葡亰集团集团网讯    近日，财政部、国务院国资委、银保监会落实国务院金融波动350vip葡亰集团委员会工作义务要求，共同印发《关于加强会计师事务所执业管理　实在进步审计质量的实施意见》（以下简称《实施意见》）。三部门有关担任人就《实施意见》回答了记者发问。

        一、近年注册会计师行业在提升审计质量方面获得哪些进展？

        答：注册会计师审计是进步经济信息质量、执行财经法规、维护市场经济次序、保护投资者利益的重要制度安排。近年来，财政部在国务院国资委、银保监会等部门的大力支持下，开展提升会计师事务所审计质量专项整治，严峻打击注册会计师行业违法违规行为，加强行业管理制度和审计准绳建设，持续推进会计师事务所加强一体化管理，加快推进函证集中化、数字化处理，引导注册会计师行业在提升审计质量方面获得积极成效。注册会计师有效履行职责，开展对国有企业、金融机构、上市公司等主体的财务报表审计，出具审计意见，提示企业运营风险和财务风险，保护了投资者和社会公众利益。行业实力不断350vip葡亰集团壮大，一批实力较强的会计师事务所脱颖而出。积极服务国家建设，为相关领域风险防备提供专业支持。

        但同时，注册会计师行业350vip葡亰集团还存在一些成绩，部分会计师事务所审计质量不高、风险看法不足、内部管理结果不完善，执业环境不容乐观，需求加强和改进执业管理，进一步提升审计质量。

        二、印发《实施意见》的次要考虑是什么？

        答：顺应我国会计师事务所350vip葡亰集团状况，为保证会计师事务所审计质量，此前，财政部会同有关部门对会计师事务所从事有关业务虚行了资历管理。如，对从事资本市场业务、国有企业、金融机构审计的会计师事务所做出了一些规定与要求。

        为深化“放管服”改革，财政部会同有关部门研讨调整会计师事务所执业管理政策，简政放权、放管结合、优化服务，加强注册会计师行业350vip葡亰集团活力，维护行业350vip葡亰集团次序，优化行业350vip葡亰集团环境，营建愈加公平、有序、高效的市场环境。调整会计师事务所执业管理政策的同时，必须积极采取措施，既要推进审计领域有序竞争；又要促进市场规范运转，推进注册会计师行业高质量350vip葡亰集团，实在进步审计质量。

        财政部会同国务院国资委、银保监会印发《实施意见》，坚持有序推进，颠簸实施，在调整会计师事务所执业管理政策的同时，加快构成接续性管理措施，引导会计师事务所根据本身规�！⒉拍芎妥ǔこ薪右滴�，推进改革颠簸有序实施。总的考虑是：坚持质量优先，做强做优，树立质量优先导向，加快推进构成市场择优的体制机制，引导要素资源等向优质会计师事务所聚集，促进注册会计师行业350vip葡亰集团壮大；坚持突出重点，一致规则，以上市公司、国有企业及金融企业等公众利益实体审计作为监管重点，完善执业标准体系，维护国家一致审计准绳的严肃性，促进构成规范一致的审计市场。

        三、请引见《实施意见》的次要内容。

        答：《实施意见》突出行业监管的零碎性协异性，运用行政监管、市场约束、行业自律、信誉建设等多种方式手腕，推出了10项政策措施，强化市场约束，加强企业责任，加大监管力度，加强会计师事务所执业管理，促进注册会计师行业在公平竞争中、在严厉监管中完成高质量350vip葡亰集团。

        一是完善会计师事务所执业管理政策，对会计师事务所从事证券服务业务虚行备案管理，充分运用现有规章制度，突出服务才能和执业质量，促进构成科学有序的管理格局。二是逐渐推进开展会计师事务所质量评价，鲜明树立质量优先350vip葡亰集团导向，进一步推进大型会计师事务所做强做优，促进中小型会计师事务所做精做专，构成大中小会计师事务所协同350vip葡亰集团的格局。三是深化会计师事务所符合执业答应条件监督，督促会计师事务所不断保持和提升执业才能。四是加强会计师事务所执业监测和管理，及时共享有关信息。五是加大会计师事务所信息披露力度，满足企业选聘会计师事务所信息需求，盲目接受社会公众监督。加强注册会计师行业诚信体系建设，研讨推进对执业失信行为的联合惩戒。六是强化企业在选聘会计师事务所中的责任，企业该当有效发挥股东大会、董事会及审计委员会、监事会在选聘会计师事务所中的作用。七是加强注册会计师行业自律，维护行业良好有序的竞争环境。八是加大对会计师事务所监督检查力度，加强监督检查工作的协同和信息共享。九是对负有责任的会计师事务所及相关责任人，严厉处罚措施。十是加强行业主管部门与其他监管部门的协同，强化联动，构成合力，共同促进审计质量提升。

        四、《实施意见》将如何加强组织实施？

        答：一是明确工作义务分工，确定工夫表、路线图。细化《实施意见》中的每一项措施，构成具体的重点工作义务，明确职责分工，加快构成配套措施的具体细则，以确�！妒凳┮饧�》得到有效实施。

        二是加强部门协同配合。进一步理顺财政部门作为注册会计师行业主管部门同国资、银保监等部门的关系，构成协调协同工作格局。财政部门及时完善审计准绳等执业规则，及时了解其他监管部门对审计质量的需求，指点和监督会计师事务所进步审计质量，有效满足相关需求。

        三是实在抓好贯彻落实。各地财政、国资等部门和银保监会派出机构该当进步对加强会计师事务所执业管理与进步审计质量的看法，按照职责分工，加强协同配合，抓好工作落实。该当密切关注实施过程中的成绩，及时研讨处理方案，积极稳妥地推进相关工作。

财政部 国务院国资委 银保监会关于加强会计师事务所
执业管理实在进步审计质量的实施意见

财会〔2020〕14号

各省、自治区、直辖市财政厅（局）、国资委，深圳市财政局、国资委，各银保监局：

会计师事务所在促进进步会计信息质量，维护市场经济次序等方面发挥重要作用。根据国务院有关决定精神，为加强会计师事务所执业管理,实在促进进步会计师事务所审计质量，现提出以下实施意见。

一、重要意义

根据《中华人民共和国注册会计师法》、《会计师事务所执业答应和监督管理办法》（财政部令第97号）等有关规定，近年来，财政部会同有关部门落实会计师事务所执业答应制度，针对不同类型企事业单位审计业务虚施会计师事务所资历资质管理，促进了注册会计师行业有序350vip葡亰集团。同时，新时代推进经济高质量350vip葡亰集团，进步国家管理体系与管理才能古代化，对进步会计师事务所审计质量提出了新的要求。

当前，调整会计师事务所执业管理政策，并实在加强事中预先监管，是新情势下深化“放管服”改革，营建愈加公平、有序、高效的市场环境，促进注册会计师行业高质量350vip葡亰集团的迫切要求；是聚焦完成“坚持准绳，不作假账”，进步上市公司、国有企业及金融企业会计信息披露质量的有效保障；是更好地发挥会计师事务所第三方审计作用，健全“三位一体”会计监督体系，实在加强财会监督的重要举措。

二、总体要求

（一）指点思想。以习近平新时代中国特征社会主义思想为指点，片面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中全会精神，深化会计审计领域“放管服”改革，取消从事证券服务业务等专项业务资历审批，综合采取一揽子政策措施，强化市场约束、加强企业责任与加大监管力度，加强会计师事务所执业管理，促进注册会计师行业在公平竞争中、在严厉监管中提供更高质量的审计鉴证服务。

（二）次要准绳。

1.有序推进，颠簸实施。在调整会计师事务所执业管理政策的同时，加快构成接续性管理措施，引导会计师事务所根据本身规�！⒉拍芎妥ǔこ薪右滴�，推进改革颠簸有序实施。

2.质量优先，做强做优。树立质量优先导向，加快推进构成市场择优的体制机制，引导要素资源等向优质会计师事务所聚集，促进注册会计师行业350vip葡亰集团壮大。

3.突出重点，一致规则。以上市公司、国有企业及金融企业等公众利益实体审计作为监管重点，完善执业标准体系，维护国家一致审计准绳的严肃性，促进构成规范一致的审计市场。

4.综合施策，协同配合。突出行业监管的零碎性协异性，综合运用行政监管、市场约束、行业自律、信誉建设等多种方式手腕，加强部门间的协同配合，共同促进进步会计师事务所审计质量。

三、具体政策措施

（一）完善会计师事务所执业管理政策。财政部联合有关部门制定会计师事务所从事证券服务业务备案管理办法。备案管理充分运用现有规章制度，突出服务才能和执业质量，促进构成科学有序的管理格局。简化备案流程、推进网上办理，进步办事效率和服务程度。突出自主择优的市场导向，调整完善相关会计师事务所执业管理办法。从事国有企业、金融企业审计服务的会计师事务所该当具备相应执业才能和风险承担才能。

（二）逐渐推进开展会计师事务所质量评价。鲜明树立质量优先350vip葡亰集团导向，进一步推进大型会计师事务所做强做优，促进中小型会计师事务所做精做专，构成大中小型会计师事务所协同350vip葡亰集团的格局。财政部、国资委、银保监会等部门共同推进会计师事务所质量评价结果的运用，为市场主体自主选择提供参考。根据国有企业、金融企业业务特点，推进开展会计师事务所从事国有企业及金融企业审计业务专项评价工作，表现专项性与针对性。

（三）深化会计师事务所符合执业答应条件监督。财政部门根据会计师事务所执业答应规定，结合从事证券服务业务、国有企业、金融企业等审计业务特点，根据需求组织开展对会计师事务所执业才能等状况的核查。根据核查结果，采取出具管理建议书、责令整改、警示函等措施。同相关部门及时共享核查信息，并及时披露核查结果。

（四）加强会计师事务所执业监测和管理。财政部经过财政会计行业管理零碎，加强对从事证券服务业务、国有企业及金融企业审计业务的会计师事务所严重事项变更的信息监测，并给予必要的关注、评价等，及时同国资委、银保监会共享有关信息，并视状况向市场公开提示。加强会计师事务所合伙人管理,对首席合伙人、质量控制主管合伙人和其他执行合伙事务合伙人的任职资历、诚信要求等作出细化规定并督促落实。

（五）加大会计师事务所信息披露力度。在现有财政会计行业管理零碎基础上，充分运用会计师事务所执业答应审批、严重事项变更备案、从事证券服务业务备案，以及有关部门监督检查中获得的信息，建立完善会计师事务所及注册会计师信息披露平台。及时披露会计师事务所组织方式、人员构成、次要业务、质量评价状况、表彰荣誉、处罚处理等信息，满足企业选聘会计师事务所信息需求，盲目接受社会公众监督。披露信息触及相关国有企业、金融企业的，财政部门及时与相关监管部门进行沟通。加强会计师事务所透明度，加强注册会计师行业诚信体系建设，研讨推进对执业失信行为的联合惩戒。

（六）强化企业在选聘会计师事务所中的责任。企业该当进一步健全公司管理结构，加强内部控制，落实会计师事务所对股东担任的要求，有效发挥股东大会、董事会及审计委员会、监事会在选聘会计师事务所中的作用。财政、国资、银保监等部门实行分类指点, 督促相关企业合理选聘会计师事务所，充分考虑拟聘事务所同企业资产规�！⒁滴裉卣鞯茸纯龅幕榕涑潭�。

（七）加强注册会计师行业自律。中国注册会计师协会和地方注册会计师协会实在加强行业风险教育，引导会计师事务所加强风险看法并根据本身执业胜任才能承接业务，对超出才能范围承接业务的及时劝诫。加大自律监管力度，完善自律规则，加大与行政监管的协同力度。及时完善注册会计师职业道德守则。密切关注会计师事务所低价竞争等行为，对违犯自律规范的严厉惩戒。

（八）加大对会计师事务所监督检查力度。财政部门依法加大对会计师事务所执业质量检查力度，继续推进“双随机一公开”抽查，进一步加大对上市公司、国有企业、金融企业等公众利益实体审计的监督检查力度。加强监督检查工作的协同和信息共享，国资委、银保监会等部门发现的有关会计师事务所的成绩线索移送财政部办理，财政部及时通报相关监督检查结果，实在进步监督检查的针对性、有效性与威望性。

（九）严厉对负有责任的会计师事务所及相关责任人的处罚措施。严厉落实注册会计师法、证券法关于会计师事务所和注册会计师执业违法处罚规定。对出具审计报告存在故意或严重过失的会计师事务所依法暂停执业或吊销执业答应，对负有直接责任的注册会计师视状况依法暂停或吊销其注册会计师执业证书。

（十）加强行业主管部门与其他监管部门的协同。进一步理顺财政部门作为注册会计师行业主管部门同国资、银保监等部门的关系，构成协调协同工作格局。行业主管部门应及时完善审计准绳等执业规则，督促会计师事务所进步审计质量，有效满足其他监管部门对审计质量的需求，并共同维护审计准绳规则的一致性、残缺性。

四、组织实施

各地财政、国资等部门和银保监会派出机构该当进步对加强会计师事务所执业管理与进步审计质量的看法，按照职责分工，加强协同配合，抓好工作落实。该当密切关注实施过程中的成绩，及时研讨处理方案，积极稳妥地推进相关工作。要及时制定相关配套政策，促进各项重点工作的有序开展，努力加强会计师事务所的自律性、公正性与专业化程度，促进注册会计师行业在强化财会监督、提升国家管理体系与管理才能古代化方面发挥应有作用。

财政部  国务院国资委  银保监会

2020年9月25日