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350vip葡亰350vip葡亰集团350vip葡亰集团350vip葡亰集团集团网讯 为促进商业银行精确辨认信誉风险，真实反映资产质量，近日，中国银行保险监督管理委员会制定了《商业银行金融资产风险分类暂行办法（征求意见稿）》（以下简称《暂行办法》），面向社会公开征求意见，有关部门担任人就《暂行办法》回答了记者发问。

一、制定《暂行办法》的背景是什么？

信誉风险是我国银行业面临的最次要风险，完善的风险分类制度是有效防控信誉风险的前提和基础。1998年，人民银行发布《贷款风险分类指点准绳》（银发〔1998〕151号），提出了五级分类概念。2007年，原银监会发布《贷款风险分类指引》（银监发〔2007〕54号，以下简称《指引》），进一步明确了五级分类监管要求。近年来，随着我国经济持续350vip葡亰集团，商业银行金融资产的风险特征发生了较大变化，风险分类理论面临诸多新状况和新成绩，暴显露现行风险分类监管制度存在的一些不足，如覆盖范围不片面、分类标准不明晰、落实执行不严厉等。从国际上看，2017年4月，巴塞尔委员会发布《谨慎处理资产指引——关于不良暴露和监管容忍的定义》，明确了不良资产和重组资产的认定标准和分类要求，以加强全球银行业资产风险分类标准的分歧性和结果的可比性。自创国际规则并结合国内监管理论，银保监会发布实施《暂行办法》，取代现行《指引》，可以促进商业银行做实金融资产风险分类，精确辨认风险程度，有利于银行业有效防备化解信誉风险，提升服务虚体经济程度。

二、对金融资产开展风险分类应遵照什么准绳？

商业银行对金融资产开展风险分类时，应严厉遵照真实性、及时性、谨慎性和独立性准绳。精确分类是商业银行做好信誉风险管理的出发点。商业银行应严厉按照《暂行办法》要求开展风险分类，并根据债务人履约才能以及金融资产风险变化状况，及时、动态调整分类结果。对于暂时难以掌握风险状况的金融资产，商业银行应从严把握分类标准，从低确定分类等级。特别需求强调的是，商业银行应在依法依规前提下，独立判别金融资产的风险程度，不受其他要素左右而影响分类结果，确保风险分类可以真实、精确反映金融资产内在风险。

三、《暂行办法》的次要内容是什么？

《暂行办法》共六章48条，除总则和附则外，次要包括四方面内容。一是提出金融资产风险分类要求。明确金融资产五级分类定义，设定零售资产和非零售资产的分类标准，对债务逾期、资产减值、逃废债务、联合惩戒等特定情形，以及分类上调、企业并购触及的资产分类等成绩提出具体要求。二是提出重组资产的风险分类要求。细化重组资产定义、认定标准以及加入标准，明确不同情形下的重组资产分类要求，设定重组资产观察期。三是加强银行风险分类管理。要求商业银行健全风险分类管理架构，制定风险分类管理制度，明确分类方法、流程和频率，开发完善信息零碎，加强监测分析、信息披露和文档管理。四是明确监督管理要求。监管机构定期对商业银行风险分类管理开展评价，对违犯要求的银行采取监管措施和行政处�！�

四、《暂行办法》为什么要拓宽风险分类的金融资产范围？

随着近年来银行业务快速350vip葡亰集团，商业银行的资产结构发生了较大变化，贷款在金融资产中的占比总体下降，非信贷资产占比明显上升。现行《指引》次要针对贷款提出分类要求，对贷款以外的其他资产以及表外项目规定不细致。部分商业银行对投资债券、同业资产、表外业务等没有开展风险分类，或“一刀切”全部分为正常类。商业银行投资的资管产品结构较为复杂，许多银行对投资的资管产品没有进行穿透管理，难以掌握其真实风险。为此，《暂行办法》将风险分类对象由贷款扩展至承担信誉风险的全部金融资产，对非信贷资产提出了以信誉减值为核心的分类要求，特别是对资管产品提出穿透分类要求，有利于商业银行片面掌握各类资产的信誉风险，针对性加强信誉风险防控。

五、如何理解以债务人为中心的风险分类理念？

根据现行《指引》，贷款风险分类以单笔贷款为对象，同一债务人名下的多笔贷款的分类结果不尽分歧，既可以是正常类，也可以分为关注类、次级类、可疑类或损失类。巴塞尔委员会在《谨慎处理资产指引——关于不良暴露和监管容忍的定义》中明确指出，假如银行的非零售买卖对手有任何一笔风险暴露发生本质性不良，应将其一切风险暴露均认定为不良。自创“本质性”不良的概念，考虑到对公客户公司管理和财务数据绝对完善，《暂行办法》要求商业银行对非零售资产金融资产进行分类时，应以评价债务人的履约才能为中心，债务人在本行债务有5%以上分类为不良的，本行其他债务均应分类为不良。

需求指出的是，以债务人为中心并非不考虑担保要素。对于不良资产，商业银行可以根据单笔资产的担保缓释程度，将同一非零售债务人名下的不同债务分为次级类、可疑类或损失类。对于零售资产，考虑到业务种类差异、抵押担保等要素影响，银行也可以对单笔资产进行风险分类。

六、风险分类如何考虑逾期天数的影响？

商业银行开展风险分类的核心是精确判别债务人偿债才能恶化程度，逾期天数长短是反映资产恶化程度的重要目标。但是，现行《指引》对逾期天数与分类等级关系的规定不够明晰，导致一些银行以担保充足为由，未将全部逾期90天以上的债务纳入不良。《暂行办法》明确规定，金融资产逾期后应至少归为关注类，逾期90天以上应至少归为次级类，逾期270天以上应至少归为可疑类，逾期360天以上应归为损失类。《暂行办法》实施后，逾期90天以上的债务，即便抵押担保充足，也应归为不良。同时，考虑到非零售债务人逾期90天以上所反映出的风险严重程度，规定同一债务人在一切银行的债务中逾期90天以上债务曾经超过5%的，各银行均应将其债务归为不良。

七、《暂行办法》对重组资产的规定有哪些变化？

现行《指引》对重组贷款触及的“债务人财务状况恶化”以及“合同调整”两个关键性概念规定的不够详细，并且规定重组贷款应分为不良贷款。自创国际监管规则，《暂行办法》进一步细化了重组的概念。一是明确了重组资产定义，重点对“财务困难”和“合同调整”两个概念作出详细的规定，细化符合重组概念的各种情形，有利于银行分类时对照实施，堵塞监管套利的空间。二是根据“本质重于方式”准绳，不再一致要求重组贷款必须分为不良，但应至少分为关注类。对于重组前曾经不良的，要求重组后观察期内不得上调为正常或关注类。三是将重组观察期由至少6个月延伸为至少1年，在观察期内采取绝对缓和的措施，有利于推进债务重组顺利进行。

八、商业银行应如何落实《暂行办法》？

商业银行应按照《暂行办法》规定，在持续稳健运营前提下，制定科学合理的工作计划，片面排查金融资产风险分类管理中存在的成绩，尽快整改到位。对于新发生业务，要严厉按照本办法要求进行分类。对于存量资产，应在过渡期内重新分类，确保按时达标。同时，商业银行要按照新的监管要求，建立健全风险分类管理架构，完善风险分类管理制度，优化信息零碎功能，加强监测分析和信息披露，实在提升风险分类管理程度。

附：

中国银行保险监督管理委员会关于《商业银行金融资产风险分类暂行办法（征求意见稿）》公开征求意见的公告

http://www.cbrc.gov.cn/chinese/newShouDoc/F0BBC13866B3401CBE0366DF3F3BAD21.html