财政部关于进一步加强国有金融企业财务管理的告诉

　　财金〔2022〕87号

　　人民银行、银保监会、证监会，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，新疆消费建设兵团财政局，财政部各地监管局，各地方金融企业，其他各国有金融企业：

　　为深化贯彻落实党地方、国务院关于进一步严肃财经纪律、整饬财经次序、规范财务管理的工作要求，引导金融企业规范有序健康颠簸运转，促进金融业高质量350vip葡亰集团，现就进一步加强国有金融企业财务管理告诉如下：

　　一、规范金融企业收支管理，夯实财务基�。�促进降本增效高质量350vip葡亰集团

　　(一)加强财务预算管理，合理控制费用开支。金融企业该当严厉恪守财经法律法规和制度规定，牢固树立过紧日子思想，以成本管控为中心，严厉预算管理、强化内部控制，对非必要费用支出应减尽减，避免铺张浪费，及时纠正不必要、不规范的支出。

　　金融企业该当精简会议、差旅、培训、论坛、庆典等相关活动，加强地点相反、对象堆叠、内容相近等活动整合，积极采用视频、350vip葡亰集团350vip葡亰集团350vip葡亰集团电话、网络等新型方式开展，节约相关费用开支。严厉控制普通性资助支出，有效整合广告支出和企业文明建设支出。

　　金融企业该当从严从紧核定因公出国(境)、公车购置及运转、业务款待费预算。对无本质内容的因公出国(境)、业务款待等活动，要坚决予以取消。巩固公务用车制度改革成果，加强保留车辆运用管理，严厉控制车辆报废更新，实在降低公务用车运转成本。严厉控制业务款待活动数量和费用预算，分类按要求确定和落实商务、外事和其他公务款待标准，明确业务款待费的恳求、审批、实施、报销等程序。

　　金融企业开展商务宴请严禁讲排场、杜绝朴素浪费，严厉按规定执行款待标准，严禁购买提供高档酒水。金融企业因商务款待活动需求赠送留念品的，该当节约从简，以宣传企业笼统、展现企业文明或表现地域文明等为次要内容。

　　金融企业该当严厉规范办公用房管理，严禁违规购建办公用房，严禁豪华装饰办公用房以及装备高档办公家具；严厉新增资产配置管理，与资产存量状况挂钩，办公用房等资产存在闲置或对外出租、具备再利用条件的，准绳上在同一县级区域内不得恳求新增(含租用)同类资产，对于闲置办公用房等资产要及时整合利用或处置，避免资源浪费。

　　金融企业集中采购该当遵照公开、公平、公正、诚实信誉和效益准绳，可以采用公开招标、约请招标、竞争性会谈、竞争性磋商、单一来源采购、询价，以及有关管理部门认定的其他采购方式。金融企业应按采购计划实施集中采购，并纳入年度预算管理。计划外的集中采购事项，应按企业内部相关规定报批。采购计划的严重调整，应按程序报集中采购管理委员会审议。

　　金融企业该当严厉执行国家关于职工个人待遇相关规定，由个人承担的文娱、健身、旅游、款待、购物、馈赠等支出不得在企业成本费用中列支。其中，为职工建立补充医疗保险，所需费用按照国家规定的标准在成本费用中列支；超过规定标准部分或超过医疗保险报销范围部分，由职工个人负�！�

　　(二)严厉落实履职待遇、业务支出管理要求，进一步强化金融企业对下属部门和机构的管理责任。金融企业该当按规定严厉落实履职待遇、业务支出管理要求，按标准规范配置公务用车、办公用房，国内出差、因公出国(境)按规定标准乘坐交通工具、落实住宿和餐饮标准，严厉规范内部各级分支机构、子机构差旅、住宿、接待标准。

　　金融企业该当建立健全担任人公务用车管理制度，严厉落实1人1车或多人1车为担任人装备(包括购置、租赁)公务用车，不得为参加车改人员既发放公务用车补贴又提供公务用车保障。

　　金融企业该当落实内部管理主体责任，及时传达和细化管理政策，督促下属部门和机构落实制度；按规定分级分档确定各级机构担任人履职待遇、业务支出各项标准，其他高级管理人员以及下属部门和机构次要担任人各项标准不超过总公司(或总行)副职担任人标准，下属部门和机构其他担任人该当低于总公司(或总行)副职担任人标准。

　　地方金融企业、各省份所属金融企业，以及相关部门所属金融企业该当按对应层级依规合理确定履职待遇、业务支出各项标准，并予以落实。

　　(三)积极优化内部支出分配结构，科学设计薪酬体系，合理控制岗位分配级差。金融企业该当自动优化内部支出分配结构，充分发挥工资薪酬的正向激励作用，有效落实总部职工均匀工资增幅准绳上应低于本企业在岗职工均匀工资增幅，中高级管理岗位人员均匀工资增幅准绳上不高于本企业在岗职工均匀工资增幅的政策要求。金融企业要有效履行对控股子公司、分支机构、直管企业以及其他实践控制企业薪酬管理的主体责任。

　　金融企业该当合理控制岗位分配级差，充分调动一线员工、基层员工的积极性，有效均衡好领导班子、中层干部和基层员工的支出分配关系，对于总部职工均匀工资明显高于本企业在岗职工均匀工资的，其年度工资总额要进一步加大向一线员工、基层员工倾斜力度。

　　金融企业该当严肃分配纪律，严厉清算规范工资外支出，将一切工资性支出一概纳入工资总额管理，不得在工资总额之外以其他方式列支任何津贴、补贴等工资性支出，完成支出工资化、工资货币化、发放透明化。

　　(四)建立健全薪酬分配递延领取和追责追薪机制。金融企业该当综合考虑市场条件、业绩状况、承担风险、薪酬战略等要素，科学设定不同岗位薪酬标准，并合理确定一定比例的绩效薪酬。对于金融企业高级管理人员及对风险有直接或重要影响岗位的员工，基本薪酬普通不高于薪酬总额的35%，根据其所担任业务收益和风险分期考核状况进行绩效薪酬延期领取，绩效薪酬的40%以上该当采取延期领取方式，延期领取期限普通不少于3年，确保绩效薪酬领取期限与相应业务的风险持续期限相婚配，国家另有规定的从其规定。

　　金融企业该当制定绩效薪酬追索扣回制度，对于高级管理人员及对风险有直接或重要影响岗位的员工在本身职责内未能勤勉尽责，使得金融企业发生严重违法违规行为或者给金融企业形成严重风险损失的，金融企业该当依法依规并履行公司管理程序后将相应期限内已发放的部分或全部绩效薪酬追回，并止付未领取部分或全部薪酬。绩效薪酬追回期限准绳上与相关责任人的行为发生期限分歧。绩效薪酬追索扣回规定适用于已离职或退休人员。

　　二、加强金融资产管理，维护金融债务，有效防备金融风险

　　(五)做实资产风险分类，精确合理计提风险拨备，真实公允反映运营成果。金融企业该当加强资产质量管理，做实资产风险分类，定期对各类资产风险分类开展重检，真实精确反映资产质量，不得以有效重组等方式隐瞒资产的真实风险状况。

　　其中，有效重组是指对不符合条件的债务人进行的债务协议重组(不包括法院掌管下的破产重整等司法重组)，或者重组后债务人难以本质性提质增效、化解风险的债务重组。不符合条件的债务人普通为已不能清偿到期债务，且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿才能的债务企业，并具有下列条件之一：(1)已由国务院国资委或省级350vip葡亰集团列入“僵尸企业”名单；(2)次要靠政府或企业总部补贴和银行续贷等方式维持消费运营，资产负债率超过85%且最近三个会计年度连续亏损，运营性净现金流为负值，并经债务金融企业评价存在本质性运营风险；(3)因消费运营困难已停产半年以上或半停产1年以上，并经债务金融企业评价复工有望。

　　金融企业该当综合评价本身资产状况，科学预测潜在风险，根据资产质量变化状况，客观合理评价资产减值损失，对承担风险和损失的资产根据有关规定及时足额提取各项预备金，加强风险抵御才能，真实反映盈利状况，不得经过人为调整预备金操纵利润。

　　(六)加强不良资产核销和处置管理，有效防备道德风险和350vip葡亰集团流失。金融企业该当严厉落实“符合认定条件、提供有效证据、账销案存、权在力催”基本准绳，加大不良资产核销力度，用足用好现有核销政策。对于恳求核销的不良资产，该当采取必要保全措施和实施必要追偿程序，实在履行对借款人及债务关联人、担保财产等尽职追索，仔细查明缘由，对于因履职不力等客观缘由构成资产损失的，按规定确保相关责任认定和清查到位。

　　对于已核销资产，除根据国家有关规定权益义务已终结的外，金融企业该当实行账销案存管理，建立核销后资产管理制度，按年度向董事会报告不良资产核销管理状况，包括核销资产状况、已核销资产清收处置进展、责任认定和责任清查状况等。其中，对于提交董事会审议经过的核销资产，该当建立统计台账，逐笔跟踪、监测处置进展状况。

　　对已核销资产仍享有的合法权益，金融企业该当做到“账销案不销、追偿力不减、积极查线索、充分维权益”，定期检查追偿状况，实在履行清收职责；建立健全追偿责任制度、明确责任人，并根据追偿效果动态调整不良资产核销授权。对于核销时仍有追偿回收价值的已核销资产，如连续三年以上无本质性清收处置进展，金融企业该当向同级财政部门和金融管理部门进行报告。

　　金融企业不良资产对外转让该当坚持“依法合规、公开透明、洁净转让、真实出售”准绳，及时充分披露相关信息，严禁暗箱操作，防备道德风险，不得经过处置不良资产进行利益保送。严禁经过虚伪转让不良资产，掩盖金融企业真实资产质量状况。所处置的不良资产(包括银行初次转让以及资产管理公司后续转让)，除按照国家有关规定与原债务人及利益相关方债务重组、资产重整外，不得折价转让给该资产原债务人及关联企业等利益相关方。其中，资产管理公司以批量转让方式购入的不良资产该当次要采取清收、债务重组、债转股等方式进行处置。金融企业该当对不良资产处置建立检查抽查制度，严峻打击利益保送等违法违规行为。

　　(七)强化境外投资管理，有效防备跨境资产风险。金融企业境外投资该当遵照“依法合规、服务大局、商业运作、风险可控、廉洁自律、权责明晰”的准绳，有效服务国家宏观政策和实体经济，按照市场化方式，谨慎运作、严控风险、廉洁运营、权责对等，失责必问、问责必严。

　　金融企业境外投资决策要建立全流程、全链条管理机制，事前要实施尽职调查和可行性论证；事中要强化片面预算、逐级授权、项目跟踪、风险监测、资产监管和资金管控，实施决策、执行、监测不相容岗位分离机制，防备境外投资廉洁风险；预先开展绩效评价，实施追踪问效。对于发生损失的项目要依法落实责任认定、责任清查。

　　三、压实金融企业主体责任，精的确施会计核算，真实残缺披露财务会计报告

　　(八)金融企业要依法依规做好会计核算、编制财务会计报告，确保财务会计报告真实残缺。金融企业该当根据法律法规、国家一致的会计制度规定，根据实践发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证、登记会计账簿，做到数据真实、计算精确、来源可靠，保证账证相符、账账相符、账实相符、账表相符，不得混用科目，不得虚列、隐瞒、推延或提早确认支出，不得虚增、多列、不列或少列费用、成本，不得虚增或虚减资产、负债、一切者权益，不得经过操纵会计信息调理财务目标和监管目标、藏匿风险，不得经过设计实施复杂买卖等方式完成特定会计意图以规避监管要求。

　　金融企业该当依法依规编制财务会计报告，不得编制和对外提供虚伪或者隐瞒重要理想的财务会计报告，实在履行会计信息质量主体责任；金融企业担任人对本企业财务会计报告的真实性、残缺性担任。

　　(九)金融企业要依法接受会计师事务所独立审计，为其独立客观发表审计意见提供有效支持和保障。金融企业要为会计师事务所执业过程中落实对股东担任机制、畅通报告路径、履行必要审计程序、客观发表审计意见提供有效支持和保障。

　　为保障审计质量和独立性，金融企业该当严厉落实定期轮换制度，按规定聘用年限轮换会计师事务所、审计项目主管合伙人和签字注册会计师。

　　金融企业内部审计会计师事务所选聘工作由股东(大)会或董事会委托董事会审计委员会担任落实，具体事宜按照独立和不相容岗位分离准绳，可由董事会审计委员会授权金融企业内部与财务报表编制职能有关的部门或机构办理；如金融企业未设立董事会审计委员会，可由内部与财务报表编制职能有关的部门或机构担任落实办理，确保内部审计独立性。对于未设股东(大)会或董事会的金融企业，会计师事务所选聘工作由履行出资人职责的机构决定或授权金融企业决定。

　　会计师事务所选聘方式可按规定采用公开招标、约请招标、竞争性会谈、竞争性磋商等。会计师事务所选聘评价标准该当突出质量要素，不以报价程度为决定要素，对于低价竞争、恶意压标压价的会计师事务所，应在评标和计算均匀报价时予以剔除。审计费用要根据市场公允程度、同业轮换普遍状况变化、审计工作量等要素合理确定。

　　四、财政部门要积极履行国有金融资本出资人职责，有效维护一切者权益

　　(十)各级财政部门要督促金融企业加强内部管理，促进金融管理规范有序。引导本级所属金融企业加强财务管理、健全风险管理和内控机制，完善法人管理结构，推进金融企业规范、有序、健康350vip葡亰集团，促进国有金融资本保值增值。

　　(十一)(各级财政部门要实在加强国有股权董理想质化管理，落实出资人监督机制。国有股权董事要在法律法规和有关操作指引规范下，行使权益、履行义务，有效发挥“参与决策、把握流程、执行监督、信息枢纽”作用，做到忠实勤勉，更好发挥对金融企业和管理层监督制约作用。

　　(十二)各级财政部门要压实会计师事务所独立审计责任，实在发挥独立审计的第三方监督作用。落实会计师事务所对金融企业股东担任机制，要求承担金融企业审计业务的会计师事务所独立客观地对金融企业财务状况、运营成果、现金流量发表审计意见，对于金融企业以通用目的为编制基础的财务报表出具适用于各利益相关方的审计报告。

　　同时，各级财政部门要加强金融风险信息监测，建立健全预测预警机制，有效防备金融风险外溢，实在防止地方金融风险向地方转移集聚；及时开展财会监督检查，严肃查处违犯财经纪律、财务造假、内部控制失效等成绩，筑牢金融企业财务管理根基，有效维护财经纪律。

　　五、其他

　　(十三)适用范围。本告诉适用于国有金融企业，包括在中华人民共和国境内外依法设立的国有独资及国有控股金融企业(含国有实践控制金融企业)、主权财富基金、国有金融控股公司、国有金融投资运营机构，以及金融350vip葡亰集团等本质性开展金融业务的其他企业或机构。其他金融企业可参照执行。

　　人民银行、银保监会、证监会请将本告诉发送至所属金融350vip葡亰集团等本质性开展金融业务的企业或机构执行。

　　各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)及新疆消费建设兵团财政局请将本告诉发送至辖内国有金融企业执行。

　　(十四)实施工夫。本告诉自印发之日起实施。

　　财政部

　　2022年7月20日