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 □ 《商业银行金融资产风险分类暂行办法（征求意见稿）》将风险分类对象由贷款扩展至承担信誉风险的全部金融资产，对非信贷资产提出了以信誉减值为核心的分类要求，特别是对资管产品提出穿透分类要求

□ 将来《暂行办法》实施后，逾期90天以上的债务，即便抵押担保充足，也应归为不良

经济日报记者彭江报道：商业银即将面临更严厉的资产分类标准。近日，中国银行保险监督管理委员会制定了《商业银行金融资产风险分类暂行办法（征求意见稿）》（以下简称《暂行办法》）。《暂行办法》拟将商业银行风险分类对象由贷款扩展至承担信誉风险的全部金融资产。同时还明确，逾期90天以上的债务，即便抵押担保充足，也应归为不良。

银保监会有关部门担任人称，近年来，随着我国经济持续350vip葡亰集团，商业银行金融资产的风险特征发生了较大变化，风险分类理论面临诸多新状况和新成绩，暴显露现行风险分类监管制度存在的一些不足，如覆盖范围不片面、分类标准不明晰、落实执行不严厉等。2017年4月，巴塞尔委员会发布《谨慎处理资产指引——关于不良暴露和监管容忍的定义》，明确了不良资产和重组资产的认定标准和分类要求，以加强全球银行业资产风险分类标准的分歧性和结果的可比性。自创国际规则并结合国内监管理论，银保监会发布实施《暂行办法》，取代现行《贷款风险分类指引》，可以促进商业银行做实金融资产风险分类，精确辨认风险程度，有利于银行业有效防备化解信誉风险，提升服务虚体经济程度。

据引见，现行《贷款风险分类指引》对贷款以外的其他资产以及表外项目规定不细致。部分商业银行对投资债券、同业资产、表外业务等没有开展风险分类，或“一刀切”全部分为正常类。由于商业银行投资的资管产品结构较为复杂，许多银行对投资的资管产品没有进行穿透管理，难以掌握其真实风险。为此，《暂行办法》将风险分类对象由贷款扩展至承担信誉风险的全部金融资产，对非信贷资产提出了以信誉减值为核心的分类要求，特别是对资管产品提出穿透分类要求。

现行《贷款风险分类指引》对逾期天数与分类等级关系的规定不够明晰，导致一些银行以担保充足为由，未将全部逾期90天以上的债务纳入不良。对此，《暂行办法》明确规定，金融资产逾期后应至少归为关注类，逾期90天以上应至少归为次级类，逾期270天以上应至少归为可疑类，逾期360天以上应归为损失类。将来《暂行办法》实施后，逾期90天以上的债务，即便抵押担保充足，也应归为不良。同时，考虑到非零售债务人逾期90天以上所反映出的风险严重程度，规定同一债务人在一切银行的债务中逾期90天以上债务曾经超过5%的，各银行均应将其债务归为不良。

在资产重组认定方面，《暂行办法》异样进行了修正。银保监会有关部门担任人称，现行《贷款风险分类指引》对重组贷款触及的“债务人财务状况恶化”以及“合同调整”两个关键性概念规定得不够详细，并且规定重组贷款应分为不良贷款。自创国际监管规则，《暂行办法》进一步细化了重组的概念。一是明确了重组资产定义，重点对“财务困难”和“合同调整”两个概念作出详细的规定，细化符合重组概念的各种情形，有利于银行分类时对照实施，堵塞监管套利的空间。二是根据“本质重于方式”准绳，不再一致要求重组贷款必须分为不良，但应至少分为关注类。对于重组前曾经不良的，要求重组后观察期内不得上调为正常或关注类。三是将重组观察期由至少6个月延伸为至少1年，在观察期内采取绝对缓和的措施，有利于推进债务重组顺利进行。

银保监会有关部门担任人称，商业银行应按照《暂行办法》规定，在持续稳健运营前提下，制定科学合理的工作计划，片面排查金融资产风险分类管理中存在的成绩，尽快整改到位。对于新发生业务，要严厉按照本办法要求进行分类。对于存量资产，应在过渡期内重新分类，确保按时达标。同时，商业银行要按照新的监管要求，建立健全风险分类管理架构，完善风险分类管理制度，优化信息零碎功能，加强监测分析和信息披露，实在提升风险分类管理程度。