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　　350vip葡亰350vip葡亰集团350vip葡亰集团350vip葡亰集团集团网讯   为进一步优化审计与评价机构执业生态，压实“看门人”责任，督促审计与评价机构规范执业，提升资本市场特别是上市公司财务信息质量，2020年证监会组织零碎单位对2家审计机构、2家评价机构实施片面检查，合计抽查31个审计项目、19个评价项目；对11个审计项目、7个评价项目实施专项检查；组织开展上市公司控股股东资金占用审计专题检查，共抽查82个审计项目；各证监局结合辖区实践，自主对217个审计项目、37个评价项目进行了检查。

　　一、检查发现成绩

　　在机构管理方面，普遍存在内部管控不完善，总部对分支机构的一体化管理不到位，质量控制体系和独立性管理有缺陷，分级复核方式化，或有免费时有发生等通病。个别机构未与所属350vip葡亰集团350vip葡亰集团350vip葡亰集团集团保持独立运营，业务支出反复计算，备案信息不精确，分支机构管理混乱。此外，还存在个别担任人员不配合检查，签字资产评价师未本质参与项目执业，执业人员违法买卖股票等人员管理成绩。

　　在审计执业方面，除常见的函证、监盘、分析程序、审计抽样、截止性测试、关联方审计等基础程序执行不到位外，缺乏执业怀疑、对严重异常状况和重要审计证据中的异常迹象未保持合理关注、未采取进一步应对措施的成绩比较突出。部分项目对作弊风险考虑不充分；内部控制测试流于方式；商誉减值测试审计程序不到位，特别是在资产组的划分、变更等方面；对保理业务审计证据不充分，未对与应收账款相关的基础业务真实性进行调查；非无保留审计意见根据不充分、类型不恰当；职业判别明显不当，未辨认出政府补助相关严重错报；未发现公司涉嫌经过虚拟业务构成的财务作弊。

　　在评价执业方面，收益法评价中对营业支出及其增长率、毛利率、折现率等次要参数预测根据不充分，未恰当阐明预测趋向与历史业绩和理想运营状况、行业状况存在较大差异的合理性和可持续性等成绩依然突出。部分项目现场调查不到位，对合同、订单等重要材料搜集不充分，核查验证不谨慎；投资价值的价值类型选择不恰当；营运资金计算错误；市场法和收益法中可比公司选取标准不分歧、选取结果不恰当；触及土地评价中基准地价系数修正法的多项参数确定不合理；商誉减值评价中未关注资产组范围变更的合理性，评价方法运用不当；收益法评价中财务费用存在明显的计算错误，对评价结果形成较大影响。

　　二、检查处理状况

　　根据本次片面检查及专项检查状况，拟对8家次审计机构及28人次注册会计师、6家次评价机构及27人次资产评价师、6名违法买卖股票的执业人员采取出具警示函的行政监管措施并记入诚信档案，同时对部分涉嫌违法违规的成绩线索移交稽查处理。各证监局根据检查状况对105家次审计机构及225人次注册会计师、22家次评价机构及47人次资产评价师分别采取了出具警示函、监管说话等行政监管措施并记入诚信档案。

　　资本市场是以高质量信息披露为基础的市�。�审计与评价机构是保障公众公司财务信息质量的“看门人”。下一步，证监会将按照党地方、国务院决策部署，落实“建制度、不干涉、零容忍”的要求，坚持“四个敬畏、一个合力”的监管理念，持续加强资本市场会计监管，促进审计与评价机构片面提升执业才能，构建良性执业生态，实在进步资本市场财务信息质量，服务经济高质量350vip葡亰集团。