《投资者网》丁琬璎

编辑  汤巾

近日，中国银保监会开出的一张1285万元罚单，令一家万亿资产规模的农商行进入公众视野。

11月下旬，银保监会官网处罚公告显示，重庆乡村商业银行股份有限公司(下称“渝农商行”，601077.SH)因触及超需发放贷款、掩盖不良贷款、拨备覆盖率目标虚伪、“三查”不尽职、贷后管理不到位等9项违规行为，被�？�1285万元。

渝农商行此次被罚缘由中，最令市场关注的是掩盖不良贷款、拨备覆盖率造假、贷款减值预备不足，这些违规成绩在业界较为少见。

年内收到三张罚单

11月21日，渝农商行收到“分量级”监管罚单，其暴显露的内控管理漏洞令投资者产生忧虑。

具体来看，渝农商行此次触及的违法违规理想共计9条，次要包括：审查审批不尽职，超需求发放流动资金贷款构成风险；掩盖不良贷款；拨备覆盖率目标虚伪，贷款减值预备不足；未按规定对质押资产进行审查即向政府融资平台公司发放贷款；贷款“三查”不尽职，导致构成严重信誉风险等。

千万罚单公布后，有投资者在上证e互动平台就此发问：“该�？钅芊穸怨笮械恼�常运营存在影响？”

渝农商行回应称：“该行已对检查发现的成绩进行了深入检视分析，已片面完成整改和责任清查。”

据统计，渝农商行今年以来收到过三张罚单。

1月，该行曾收到一张80万元罚单，所涉违规事项也包括“信贷资金被挪用”。

6月17日，渝农商行由于未按照规定履行客户身份辨认义务、未按规定保存客户身份材料和买卖记录、未按照规定报送大额买卖报告和可疑买卖报告、与身份不明的客户进行买卖四项违规，被央行重庆营管部处以�？�255万元。

渝农商行资产质量目标的表现，由于触及罚单所指成绩，而惹起市场的留意。其资产质量的真实程度究竟如何，也变得有些“扑朔迷离”。

从渝农商行披露的三季报来看，截至2022年9月30日，该行不良贷款余额77.38亿元，较上年末添加4.38亿元；不良贷款率1.23%，较上年末下降0.02百分点；拨备覆盖率为361.26%，较去年末上升21.01个百分点。

在10家A股上市农商行中，渝农商行这两个目标的排名表现平平，不良率为第二高，拨备覆盖率排名第7。

A股农商行不良率、拨备覆盖率排名（截至2022年第三季度末）单位%

数据来源：Wind

前三季度营收下降

材料显示，渝农商行前身为重庆市乡村信誉社，成立于1951年，至今已有70余年历史。2010年，在香港H股主板上市，成为全国首家上市农商行、西部首家上市银行。2019年10月，在上海证券买卖所主板挂牌上市，成为全国首家A+H股上市农商行、西部首家A+H股上市银行。

与此同时，该行也是A股资产规模最大的上市农商行。自2019年末资产规模首破万亿之后，截至今年9月末，重庆农商行资产总额为1.33万亿元，在A股农商行中排名第一。

A股农商行资产（截至2022年第三季度末）单位：亿元

数据来源：Wind

今年前三季度，该行利息净支出、手续费及佣金净支出同比分别减少约5%、20%。虽然该行投资净收益同比翻倍增长至15.46亿元，但照旧未能阻挠全行营收下滑趋向。

该行前三季度完成营业支出225.57亿元，同比减少2.21%，在营收规模下降的状况下，净利润保持正向提升。

渝农商行前三季度营收及净利润趋向（2018-2022）

数据来源：Wind

营收下降、净利润上升与该行信誉减值损失同比减少不有关系。数据显示，今年前三季，该行信誉减值损失为51.34亿元，同比减少了10.69亿元，降幅达17.23%，较今年上半年同比降幅8.44%进一步扩大。

而渝农商行11月被罚1285万元的缘由中，“拨备覆盖率目标虚伪”惹起了业内较多关注。

拨备是指银行对承担风险和损失的金融资产计提的预备金，包括资产减值预备和普通预备。在疫情冲击的复杂经济情势下，银行通常会增提拨备来加大风险抵御才能。但拨备的计提也会对银行的利润产生影响，因此有银行经过此项目标调理利润。

业内人士以为，农商行与地方经济深度捆绑，是区域金融的重要参与者，银行本身的风险会影响到其对当地企业服务和输血的才能。随着大型商业银行的业务不断下沉，农商行遭到越来越大的同业竞争压力，同时还存在运营成本上升、不良贷款压力大等成绩，面临着流动性风险、操作风险、信誉风险和合规风险等诸多风险。

从监管层的处罚信息来看，如何在严厉内控、满足监管要求的同时提升盈利才能，是摆在农商行龙头渝农商行面前的考验。（思想财经出品）■