为深化贯彻落实党地方、国务院关于优化营商环境的决策部署，进步跨境税费缴纳便利度，进一步规范跨境税费缴库退库业务，进步预算资金收缴入库效率，中国人民银行、财政部、国家税务总局近日联合印发《关于跨境税费缴库退库业务管理有关事项的告诉》（以下简称《告诉》）。
《告诉》针对近年来运用人民币跨境缴纳税费业务需求逐渐增多的趋向，将由税务机关担任征收的跨境税收缴库退库业务范围扩大到税收、非税支出、社会保险费等各项税费款项缴纳，以及相应税收、非税支出退库业务，同时明确了不同方式下跨境税费缴库退库的业务流程、账户运用方法、信息申报要求等，为包括人民币在内的各币种跨境税费缴库退库业务完善了制度根据。
下一步，中国人民银行、财政部、国家税务总局将指点各地区协同配合，实在保障跨境税费资金安全、及时缴库退库，不断进步服务质效。
中国人民银行 财政部 国家税务总局关于跨境税费缴库退库业务管理有关事项的告诉（银发〔2024〕4号）
为深化贯彻落实党地方、国务院关于优化营商环境的决策部署，进步跨境税费缴纳便利度，进一步规范跨境税费缴库退库业务，进步预算资金收缴入库效率，根据《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国国家金库条例》、《中华人民共和国预算法实施条例》、《中华人民共和国外汇管理条例》、《商业银行、信誉社代理国库业务管理办法》（中国人民银行令〔2001〕第1号发布）、《待缴库税款收缴管理办法》（银发〔2005〕387号文印发）等法律法规和制度规定，现将有关事项告诉如下：
一、缴款人将由税务机关担任征收的税收、非税支出、社会保险费等各项税费款项（以下统称税费）跨境缴入中华人民共和国国家金库（以下简称国库）及相应税收、非税支出退库业务办理，根据本告诉执行。
二、跨境税费缴库业务分为跨境外币税费缴库业务和跨境人民币税费缴库业务。经收跨境外币税费缴库业务的国库经收处该当具备结售汇业务资历；经收跨境人民币税费缴库业务的国库经收处所在的银行业金融机构该当具备开展跨境人民币结算业务才能。
三、跨境税费缴库时，国库经收处可以将税费经过国库信息处理零碎（TIPS）以电子缴库方式（以下简称TIPS方式）缴库；或将税费经过向国库“待缴库税款”专户转账方式（以下简称转账方式）缴库。国库经收处如需经过TIPS方式将境外税费缴库的，其业务零碎该当接入TIPS。
四、经过TIPS方式处理跨境税费缴库业务：
�。ㄒ唬┙煽钊讼蛩拔窕亟心伤吧瓯�，税费缴纳方式选择银行端查询缴税。税务机关该当告诉缴款人精确填写汇款凭证有关要素，缴款人该当将税费款项汇到境内国库经收处账户。其中，汇款凭证中的收款银行名称填写国库经收处名称，收款人名称、账号分别填写国库经收处“待结算财政款项”科目下的“待报解预算支出”账户名称及其账号，汇款用途（附言）必须注明纳税人辨认号、银行端查询缴税凭证序号、征收机关代码等信息。
�。ǘ┕饩沾κ盏匠鼍乘胺炎式鸷�，将资金存放在“待结算财政款项”科目下的“待报解预算支出”账户；如为外币，由国库经收处根据当日外汇买入价办理结汇后及时转入“待结算财政款项”科目下的“待报解预算支出”账户。国库经收处该当于资金转入“待报解预算支出”账户的当日、最迟次日上午发起TIPS银行端查询缴税业务，将资金及时缴库。
�。ㄈ┙煽钊嘶憧罱鸲畲笥谟伤胺呀鸲畹�，国库经收处该当于发起TIPS银行端查询缴税业务完成缴库后，及时将扣除汇兑费用后的多余金额退回原汇款账户。缴款人汇款金额小于应缴税费金额的，国库经收处该当及时将人民币标价的缴款人资金差额告知税务机关，由税务机关告诉缴款人及时补齐款项，国库经收处在款项补齐后按规定办理缴库。
五、经过转账方式处理跨境税费缴库业务：
�。ㄒ唬┙煽钊烁玫毕蛩拔窕亟心伤吧瓯�，税务机关该当告诉缴款人精确填写汇款凭证有关要素，将税费经过国库经收处汇入国库“待缴库税款”专户。其中，收款银行名称填写国库经收处名称；收款人名称、账号分别填写收款国库名称以及国库设置的“待缴库税款”专户账号；汇款用途（附言）必须注明缴款人名称、税务机关名称和税（费）种。
�。ǘ┕饩沾κ盏匠鼍乘胺炎式鸷�，该当将资金存放在“待结算财政款项”科目下的“待报解预算支出”账户；如为外币，由国库经收处根据当日外汇买入价办理结汇后及时转入“待结算财政款项”科目下的“待报解预算支出”账户。国库经收处该当于资金转入“待报解预算支出”账户的当日、最迟次日上午将税费资金划转至收款国库“待缴库税款”专户，划款时该当注明汇款用途（附言）信息。
�。ㄈ┕馐盏焦饩沾吹乃胺炎式鸷�，业务流程按照《待缴库税款收缴管理办法》执行。
六、跨境税费退库业务处理：
�。ㄒ唬┛缇乘胺呀煽夂笮枨笸丝獾�，退税恳求人发起退税恳求，向税务机关精确提供境外收款银行名称及350vip葡亰集团350vip葡亰集团350vip葡亰集团地址、收款人账号名称及350vip葡亰集团350vip葡亰集团350vip葡亰集团地址、汇款用途、原缴款币种等汇款信息及退税恳求相关材料。税务机关对退税恳求审核经过后，开具税收支出退还书，连同退库恳求书或退库审批表、相关证明材料以及汇款信息等，一并提交相应国库。其中，税收支出退还书中的收款银行该当列明国库经收处名称，同时收款人名称、账号该当分别填写为国库经收处开设账户的名称和账号。原缴款币种为外币的，税务机关开具的税收支出退还书该当加盖“可退付外币”戳记或备注“可退付外币”，并根据境外缴款人缴纳的税费币种注明退付的外币币种。
�。ǘ┕馍蠛宋尬蠛蟀炖硗丝馐中�，将汇款信息传递至国库经收处，并将退库资金划转国库经收处。
�。ㄈ┕饩沾Ω玫庇谑盏交憧钚畔⒑屯丝庾式鸬牡比�、最迟次日上午将扣除汇兑费用后的资金汇划至境外缴款人账户，并及时向对应国库、税务机关反馈相关信息。退库币种为外币的，国库经收处该当根据当日外汇卖出价折算成指定外币币种相应金额。如退库资金不足汇兑费用，国库经收处该当将资金退回国库，并将有关信息及时报送国库，国库将相关状况告知税务机关，税务机关转告退税恳求人。
�。ㄋ模┥缁岜Ｏ辗淹烁兑滴�，按照现行制度相关规定执行。
七、跨境税费缴库退库业务信息申报：
�。ㄒ唬┕饩沾Π炖砜缇乘胺呀煽�、受理退税款项领取业务，该当按照法律法规等规定，办理国际收支统计申报。涉外支出申报单、境外汇款恳求书的收（汇）款人名称填列收（付）款国库名称，主体标识码填列收（付）款国库所在中国人民银行分支机构或代理国库所在银行业金融机构的主体标识码；买卖编码根据税费性质选择填列。收款人（或恳求人）签章处注明收款国库名称。退回税费时的买卖编码该当与原汇入款项买卖编码对应，并在“境外汇款恳求书”的“退款”一栏的空格内打“√”。
国库经收处完成相关业务处理和申报手续后，该当及时将涉外支出申报单、境外汇款恳求书有关联次交国库部门，由国库部门核对有关收付款人、人民币金额等信息并运用专夹保管。
�。ǘ┕饩沾Π炖砜缇橙嗣癖宜胺呀煽�、受理退税款项领取业务，该当按照有关规定及时、精确、残缺地向人民币跨境收付信息管理零碎（RCPMIS）报送跨境人民币资金收支信息。
八、国库部门该当与同级财政、税务机关协同配合，结合辖区业务需求，联合制定具体工作方案，确定有关国库经收处信息，国库部门、国库经收处与税务机关之间的信息传递方式和要求等内容，确保资金安全、及时入库。
九、跨境税费缴库退库业务各参与部门和机构该当加强账务核对，发现异常状况，该当尽快查清缘由并及时处理。
十、中国人民银行及其分支机构对金融机构办理跨境税费缴库、受理退税款项领取业务进行指点，并依法对其开展监督检查。
十一、本告诉触及业务处理期限均以工作日计算，不含法定节假日。
十二、本告诉由中国人民银行会同财政部、国家税务总局担任解释。
十三、本告诉自2024年2月18日起执行。
中国人民银行
财政部
国家税务总局
2024年1月4日
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