为推进适用个人所得税优惠政策的商业健康保险惠及更多人民群众，促进多层次医疗保障有序衔接，有效降低医疗费用负担，国家金融监督管理总局近日印发《关于适用商业健康保险个人所得税优惠政策产品有关事项的告诉》（以下简称《告诉》）。

《告诉》将适用个人所得税优惠政策的商业健康保险产品范围扩大至医疗保险、长期护理保险和疾病保险等商业健康保险次要险种，添加了产品保障内容，进步了灵活性。针对既往症等人群保障不足的现状，要求将其纳入医疗保险承保范围，开发保障额度更高、责任更丰富的长期护理保险和疾病保险产品。商业健康保险信息平台将建立投保人信息账户，为税收抵扣提供便利。《告诉》还要求人身保险公司进一步畅通销售渠道，提供便捷服务，做好信息披露，让人民群众情愿买、买得到、买的对。

下一步，国家金融监督管理总局将持续推进适用个人所得税优惠政策的商业健康保险规范350vip葡亰集团，引导人身保险行业不断提升专业才能，更好的满足多样化的健康保障需求，加强者民群众的获得感、幸福感和安全感。

《关于适用商业健康保险个人所得税优惠政策产品有关事项的告诉》答记者问

国家金融监督管理总局近日印发《关于适用商业健康保险个人所得税优惠政策产品有关事项的告诉》（以下简称《告诉》），有关部门担任人就相关成绩回答了记者发问。

一、《告诉》制定的背景是什么？

答：党的二十大报告明确提出“促进多层次医疗保障有序衔接”“建立长期护理保险制度，积极350vip葡亰集团商业医疗保险”。适用个人所得税优惠政策的商业健康保险于2015年5月开始试点，2017年7月推行至全国。购买适用个人所得税优惠政策的商业健康保险允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，限额2400元/年（200元/月）。经过多年理论，政策效果初步显现。为用足用好商业健康保险个人所得税政策，国家金融监督管理总局经过充分调研并商有关部门，决定扩大适用保险产品范围。

二、请引见一下《告诉》的次要内容？

答：一是将适用个人所得税优惠政策的商业健康保险产品范围扩大到商业健康保险的次要险种，包括医疗保险、长期护理保险和疾病保险，让人民群众有更多选择。不再设计标准化条款，充分考虑消费者需求，添加产品保障内容，进步灵活性，仅对既往症人群设置承保要求，其他产品设计内容均交给市场主体。同时强化预先回溯分析，确保定价合理、运营可持续。

二是针对目前既往症人群保障不足的现状，要求将其纳入医疗保险承保范围，允许人身保险公司针对既往症人群设置不同的保障方案，结合本身运营才能和市场需求开发保障额度更高、责任更丰富的产品。鼓励开发针对既往症和老年人等特定人群的长期护理保险、疾病保险产品。

三是扩大产品被保险人群体，投保人可为本人投保，也可为其配偶、子女和父母投�！�

四是对人身保险公司一切者权益、偿付才能充足率等提出明确要求，确保运营主体具备相应的服务才能。

五是经过行业一致的商业健康险信息平台为投保人建立信息账户，记录其投保的一切适用个人所得税优惠政策的商业健康保险信息，方便消费者即便购买不同公司的产品，亦可按照有关规定进行税收抵扣。

三、《告诉》印发后，还有哪些工作安排？

答：下一步，国家金融监督管理总局将开展以下工作：一是做好贯彻落实，指点人身保险公司抓紧推出相关产品。二是督促人身保险公司进步专业才能，加大人才队伍、信息零碎建设等资源投入，确保适用个人所得税优惠政策的商业健康保险业务健康350vip葡亰集团。三是强化监管，保持对违法违规行为的高压态势，实在保护保险消费者合法权益。

 国家金融监督管理总局关于适用商业健康保险个人所得税优惠政策产品有关事项的告诉

各银保监局，各人身保险公司，中国银行保险信息技术管理有限公司，中国保险行业协会、中国精算师协会：

为推进适用个人所得税优惠政策的商业健康保险惠及更多人民群众，促进多层次医疗保障有序衔接，有效降低医疗费用负担，丰富既往症和老年人等人群的保险保障，根据《财政部  税务总局  银保监会关于进一步明确商业健康保险个人所得税优惠政策适用保险产品范围的告诉》（财税〔2022〕21号），现就适用个人所得税优惠政策的商业健康保险产品有关事项告诉如下：

一、人身保险公司开发的适用个人所得税优惠政策的商业健康保险产品，该当覆盖面广、保障性强、满足人民群众多样化保障需求，加强与健康管理的交融，按要求报送审批或者备案。适用个人所得税优惠政策的商业健康保险产品范围包括符合下列要求的医疗保险、长期护理保险和疾病保险：

（一）保险时期

医疗保险的保险时期或保证续保时期不低于3年，长期护理保险和疾病保险的保险时期不低于5年。

（二）被保险人

适用个人所得税优惠政策的商业健康保险的被保险人可以是投保人本人，也可以是其配偶、子女或父母。

（三）设计准绳

1.医疗保险保障范围该当与基本医疗保险做好衔接，加大对合理医疗费用的保障力度。对于适用商业健康保险税收优惠政策的投保人为本人投保的，不得因既往病史拒保或者进行责任除外。可针对既往症人群设置不同的保障方案，进行公平合理定价。治疗特定疾病的医疗费用保险，或者治疗特定疾病的特定药品费用保险和特定医疗器械费用保险，不受此要求限制。

2.长期护理保险该当为不同年龄人群提供针对性的护理保障。鼓励开发针对既往症和老年人等人群的产品。鼓励开发满足在职人群终身保障需求的产品。鼓励探求合适居家护理、社区护理和机构护理的领取方式。

3.疾病保险该当设置合理的保障责任范围和期限，有效提升产品保障才能。鼓励开发针对既往症和老年人等人群的产品。

二、商业健康保险信息平台为适用个人所得税优惠政策的商业健康保险的投保人建立信息账户，生成独一的辨认码，用于归集和记录投保人投保的一切适用个人所得税优惠政策的商业健康保险相关信息，支持投保人按照有关规定进行个人所得税税前扣除。辨认码与保险合同互相独立。

中国银行保险信息技术管理有限公司根据监管要求，担任建设、运营、维护行业一致的商业健康保险信息平台。

三、符合以下条件的人身保险公司可开展适用个人所得税优惠政策的商业健康保险业务：

（一）上年度末一切者权益不低于30亿元；

（二）上年度末综合偿付才能充足率不低于120%、核心偿付才能充足率不低于60%；

（三）上年度末责任预备金覆盖率不低于100%;

（四）具备符合要求的业务管理零碎，并与商业健康保险信息平台完成零碎对接。

主业突出、业务350vip葡亰集团规范、内部管理机制健全的健康保险公司，可以不受本条第一款限制。

四、人身保险公司该当做好适用个人所得税优惠政策的商业健康保险产品宣传推行，加强宣传材料和销售行为管控，畅通销售渠道，提供便捷服务，让人民群众情愿买、买得到、买得对，有效提升人民群众健康保障程度。适用个人所得税优惠政策的长期护理保险可参照互联网人身保险产品管理。

五、运营适用个人所得税优惠政策的商业健康保险业务的人身保险公司该当做好信息披露工作，在保单中明确告知投保人商业健康保险个人所得税优惠政策等内容；在公司官网“适用个人所得税优惠政策的商业健康保险”子栏目中公示适用个人所得税优惠政策的商业健康保险的产品名单，并于每年3月31日（含）前披露上一年度适用个人所得税优惠政策的商业健康保险业务全体和分产品的原保险保费支出，以及医疗保险业务全体和分产品的综合赔付率目标。

六、人身保险公司该当于每年3月31日（含）前，向金融监管总局及其派出机构报送上一年度适用个人所得税优惠政策的商业健康保险业务运营报告，运营报告作为年度产品总结报告的单独附件，内容该当包括：分险种和分产品的承�！⒗砼�、回溯分析状况，存在的风险和成绩，以及相关改进措施等。回溯分析该当重点关注实践赔付率、发生率和费用率等目标与精算假设的偏向。在日常运营中遇到严重风险和成绩时，该当及时处理并向金融监管总局及其派出机构报告。

医疗保险产品连续三年综合赔付率目标低于精算假设80%的，人身保险公司该当及时采取调整改进措施，实在降低后续运营实践与精算假设的偏向，设计为费率可调的长期医疗保险该当建立双向费率调零件制。医疗保险业务三年累计综合赔付率目标低于65%的，除采取上述措施外，人身保险公司报送该类产品时，该当提交费率合理性阐明材料，阐明材料须由总经理、总精算师、财务担任人签字确认并经公司董事会审议。

七、金融监管总局及其派出机构该当加强适用个人所得税优惠政策的商业健康保险的日常监管，维护正常市场次序，实在保护消费者合法权益。重点查处以下违法违规行为：

1.不实阐明或夸350vip葡亰集团业健康保险产品及相关个人所得税优惠政策；

2.以适用个人所得税优惠政策名义销售不适用的商业健康保险产品；

3.医疗保险未按要求承保既往症人群；

4.未按要求设计商业健康保险产品；

5.未按要求开展业务回溯分析；

6.金融监管总局及其派出机构认定的其他行为。

对于产品管理、销售管理、信息披露等方面发现的成绩，依法采取风险提示、监管约谈、责令限期整改等监管措施或实施行政处罚；对涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。

八、中国保险行业协会该当发挥自律组织作用，积极开展销售人员教育，加大对适用个人所得税优惠政策的商业健康保险的跟踪研讨和宣传力度，营建良好的社会言论环境，不断进步人民群众对适用个人所得税优惠政策的商业健康保险的理解和看法。

中国精算师协会该当发挥专业优势，加大对行业适用个人所得税优惠政策的商业健康保险产品设计、经验分析等方面的研讨力度，加强动态跟踪，为适用个人所得税优惠政策的商业健康保险350vip葡亰集团提供专业支持。

九、金融监管总局将根据国家医疗卫生政策变化、适用个人所得税优惠政策的商业健康保险运营理论和人民群众健康保障需求等状况，商有关部门后及时评价调整产品范围和有关要求。

十、本告诉自2023年8月1日起实施。《中国保监会关于印发〈个人税收优惠型健康保险业务管理暂行办法〉的告诉》（保监发〔2015〕82号）、《中国保监会关于印发个人税收优惠型健康保险产品指引框架和示范条款的告诉》（保监发〔2015〕118号）、《中国保监会办公厅关于开展个人税收优惠型健康保险业务有关事项的告诉》（保监厅发〔2016〕1号）同时废止。不符合本告诉要求的适用个人所得税优惠政策的商业健康保险产品应于本告诉实施之日起中止新业务销售，人身保险公司该当做好有效保单的后续缴费、理赔等客户服务工作，保障投保人、被保险人和受益人的合法权益。

国家金融监督管理总局

2023年7月4日