为深化贯彻落实地方金融工作会议精神，加强金融监管，防备化解风险，国家金融监督管理总局修订构成《保险资产风险分类办法（征求意见稿）》（以下简称《征求意见稿》）。金融监管总局有关司局担任人就相关成绩回答了记者发问。

一、《征求意见稿》的修订背景是什么？

2014年，原保监会发布《保险资产风险五级分类指引》（保监发〔2014〕82号，以下简称《指引》），试行保险资产风险五级分类机制，在真实反映保险资产质量、加强保险机构风险管理才能等方面发挥了指点作用。近年来，随着保险资金投资范围不断拓宽，投资结构愈加复杂，现行规则在理论中暴显露监管约束力不足、资产分类范围和分类标准有待完善、第三方监督机制完善等成绩，无法满足保险公司风险管理和监管需求，亟需修订完善。

二、《征求意见稿》对保险资产风险分类有何考虑？

保险资金的投资领域绝对广泛，包括固定收益类、权益类、不动产类资产以及各类金融产品，不只面临利率风险和信誉风险，还面临权益价格风险、房地产价格风险等。国际监管规则对商业银行资产风险分类及结果运用规定比较明确，但对保险资产风险分类尚缺乏通行的规则。自创商业银行监管理论经验，《征求意见稿》对固定收益类资产风险分类实行五分类法，即正常类、关注类、次级类、可疑类、损失类，同时对股权类和不动产类资产实行三分类法，即正常类、风险类、损失类，对金融产品风险分类提出了穿透要求。

三、《征求意见稿》在风险分类标准上有何考虑？

《征求意见稿》按照资产风险本质确定资产的分类范围，有利于片面评价保险公司投资风险，真实反映资产质量。在分类标准方面，《征求意见稿》调整了固定收益类资产本金或利息的逾期天数、减值预备比例等标准，与商业银行保持分歧；添加了利益相关方风险管理状况、抵质押物质量等内容，丰富风险分类标准的内内部要素；明确了权益类资产、不动产类资产的定性和定量标准，要求穿透辨认被投资企业或不动产项目相关主体的风险状况，根据底层资产出现风险情形占比以及估计损失率目标来判别资产分类档次等。

四、保险资产风险分类结果如何运用？

《征求意见稿》明确要求保险公司重点关注不良资产或风险资产、频繁下调分类的资产，以及公允价值长期低于账面价值的长期股权投资等资产，动态监测风险变动趋向，深化分析风险成因，充分计提资产减值预备，及时采取风险防备及处置措施。理论中，多数保险公司将资产分类状况纳入公司绩效考核。同时，监管定期监测固定收益类资产不良率、风险资产占比、损失资产占比等目标，有针对性地开展风险提示、进行早期干涉，并逐渐将风险分类结果纳入机构分类监管以及非现场监测等，提升监管制度协异性。

五、如何考虑保险公司和保险资产管理公司在资产风险分类工作中的职责划分？

目前，保险公司委托保险资产管理公司投资是保险资金运用的次要模式。根据《保险资金委托投资管理办法》（银保监规〔2022〕9号），保险资产管理公司该当独立进行风险评价并履行残缺的投资决策流程，对投资标的和投资机遇选择以及投后管理等实施自动管理，对投资运作承�：瞎婀芾碓鹑�。因此，保险资产管理公司该当对受托资产进行风险分类并承�：瞎嬖鹑�。保险公司应加强对资产风险分类工作的协调，确保资产分类的片面性，监测并督促不良资产和风险资产的处置工作，与保险资产管理公司及时进行信息交换，对分类结果存在分歧的，要及时与保险资产管理公司进行沟通并留底备查，全体资产风险分类结果需经过保险公司董事会或其授权机构审批，对资产风险分类全体工作承担最终责任。

六、执行新、旧金融工具相关会计准绳的保险公司金融资产减值如何处理？

保险公司金融资产的减值认定和处理等应与保险公司适用的会计准绳保持分歧，即执行新金融工具相关会计准绳的保险公司已发生信誉减值按《企业会计准绳第22号—金融工具确认和计量》（财会〔2017〕7号）第四十条执行，尚未执行新金融工具相关会计准绳的保险公司已发生信誉减值按《企业会计准绳第22号—金融工具确认和计量》（财会〔2006〕3号）第四十一条执行。

附：国家金融监督管理总局关于《保险资产风险分类办法（征求意见稿）》公开征求意见的公告

国家金融监督管理总局关于《保险资产风险分类办法（征求意见稿）》公开征求意见的公告

为深化贯彻落实地方金融工作会议精神，加强金融监管，防备化解风险，国家金融监督管理总局修订构成《保险资产风险分类办法（征求意见稿）》，现正式向社会公开征求意见。公众可经过以下途径和方式提出反馈意见：

一、经过电子邮件将意见发送至：bxc@nfra.gov.cn，并请在邮件标题中注明“保险资产风险分类办法征求意见”字样。

二、经过信函方式将意见寄至：350vip葡亰集团市西城区金融大街甲15号国家金融监督管理总局法规司（100033），并请在信封上注明“保险资产风险分类办法征求意见”字样。

意见反馈截止工夫为2024年9月2日。

国家金融监督管理总局

2024年8月2日