杜绝证券中介走过场 "看门人"莫成违法者

来源： 中国经济网 ?2022-01-19 09:53:41

　　近日，中国证监会发布音讯称，证监会正依法从严从快从重查处证券欺诈、造假背后的中介机构不勤勉尽责等违法行为。公布数据显示，自2019年以来，证监会共查处中介机构违法案件80起，触及24家会计师事务所、8家证券公司、7家资产评价机构、3家律师事务所、1家资信评级机构，涵盖股票发行、年报审计、资产收买、严重资产重组等重点领域。

　　片面注册制改革需求建立事前公平的准入制度、事中完善的信披制度，这对证券中介机构履行责任提出了更高要求。证券中介机构归位尽责是进步资本市场信息披露质量的重要环节，是防备证券欺诈造假行为、保护投资者合法权益的重要基�。魑と薪榛褂μ嵘闹熬≡鸩拍�，当好资本市场的“看门人”。

　　首先，作为证券中介机构在工作中应严守风险评价程序。在证监会公布的案例中，有的会计师事务所在公司货币资金期末余额大、“存贷双高”明显、存在作弊风险的状况下，仍未辨认货币资金严重错报风险。有的会计师事务所未对公司消费成本大幅波动、原材料频繁结转等异常状况给予合理怀疑，未进行有效核查或追加必要的审计程序。这些明显错误如能严守评价程序是可以避免发生的。

　　其次，证券中介机构在鉴证、评价等程序中应杜绝“走过场”。工作中，有的资产评价机构按照公司预先设定的价值出具评价报告，签字评价师未实践执行评价程序，甚至为客户“量身定制”出具报告。

　　再次，应进一步提升证券中介机构及其从业人员的独立性、专业性。当前部分证券从业人员严重背离职业操守，配合、协助公司实施造假行为。比如，有的从业人员配合公司拦截询证函，伪造审计证据；有的会计师事务所按公司要求提早商定审计意见类型，签署“抽屉协议”。这些违法行为反映出部分证券中介机构质量控制体系和管理机制不健全，在将来的工作中应坚决杜绝。

　　注册制改革打开了上市的大门，但绝不意味着放松监管要求，必须对信息披露的真实精确残缺严厉把关，从源头上提升上市公司质量。作为证券监督管理部门，须按照“零容忍”的工作方针，强化日常监管、监督检查和稽查执法联动，加大对证券中介机构违法违规行为的处罚力度。依法严肃清查中介机构及从业人员违法责任，实在进步违法成本，督促其发挥资本市场“看门人”作用。（本文来源：经济日报 作者：彭 江）


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