为进一步加强会计师事务所从事证券服务业务监督管理，规范会计师事务所从事证券服务业务备案行为，近日，财政部、中国证监会修订印发了《会计师事务所从事证券服务业务备案管理办法》（以下简称《办法》）。财政部、中国证监会有关部门担任人就《办法》有关成绩回答了记者的发问。

问：修订《办法》的背景是什么？

答：会计师事务所为证券发行、上市、挂牌、买卖等业务活动提供专业服务，对资本市场会计信息等发挥审计鉴证作用。为贯彻落实国务院“放管服”改革精神，2020年7月，财政部、中国证监会印发《办法》，对会计师事务所从事证券服务业务由审批管理改为备案管理。备案制改革对加强注册会计师行业350vip葡亰集团活力、促进公平竞争发挥了积极作用。随着资本市场改革和财会监督的不断深化，党地方、国务院就加强财会监督、片面加强金融监管提出更高要求。《国务院办公厅关于进一步规范财务审计次序促进注册会计师行业健康350vip葡亰集团的意见》（国办发〔2021〕30号）提出，依法加强从事证券业务的会计师事务所监管，科学合理确定会计师事务所从事上市公司等特定实体审计业务的具体要求。《国务院关于加强监管防备风险推进资本市场高质量350vip葡亰集团的若干意见》（国发〔2024〕10号）提出，必须片面加强监管，确保监管“长牙带刺”、有棱有角，进一步压实发行人第一责任和中介机构“看门人”责任。为此，需求结合近年来备案管理工作理论，科学修订《办法》，推进引导会计师事务所加大对执业才能和执业质量的关注和投入，以更好服务资本市场350vip葡亰集团和维护审计市场次序。

问：修订《办法》的总体思绪是什么？

答：修订《办法》次要坚持以下思绪：

一是坚持成绩导向。聚焦近年来备案管理理论反映的部分从事证券服务业务会计师事务所胜任才能不足、执业质量不高等关键突出成绩，经过改进备案管理、规范行业次序，督促会计师事务所加强内部管理和质量管理，提升执业质量，有效发挥执业监督作用。

二是完善管理要求。优化会计师事务所从事证券服务业务备案管理流程，把紧备案入口，并加强初次备案后的持续管理，建立完善备案登记机制，推进构成有进有出、动态有序的备案管理格局。

三是注重协调贯通。加强备案管理与注册会计师行业法律法规、资本市场管理要求的协调衔接，健全完善协同监管机制，加强部门间信息共享，强化监管合力。

问：《办法》的次要内容是什么？

答：《办法》共五章二十一条。其中，第一章总则共五条，次要阐述了《办法》的制定目的、制定根据、适用范围等总体要求。第二章至第四章共十四条，分别对会计师事务所从事证券服务业务的备案要求、材料和方式，备案核验等管理工作安排，以及法律责任等方面进行规范。第五章附则共两条，次要对实施日期及过渡期安排等作出规范。同时，《办法》还附有会计师事务所从事证券服务业务初次备案表、年度备案表、合伙人及注册会计师状况表等备案材料模板，供会计师事务所对照运用。

问：《办法》本次修订的次要内容是什么？

答：《办法》本次修订的次要内容包括三个方面：

一是完善备案要求，加强对执业质量的关注引导。优化初次备案要求，提出会计师事务所从事证券服务业务初次备案的有关要求，引导会计师事务所加强一体化管理和质量管理，提升职业责任风险承担才能，强化信誉约束。

二是完善管理闭环，加强对会计师事务所从事证券服务业务的全流程监管。完善严重事项备案、年度备案要求，在初次备案基础上关注会计师事务所能否持续符合备案要求，添加登记、整改等管理流程，完成进出有序，并经过联合核验等方式提升监管有效性。

三是加强同《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国证券法》以及《会计师事务所执业答应和监督管理办法》（财政部令第97号）、《会计师事务所从事证券服务业务信息披露规定》（财会〔2023〕10号）等的衔接协调，对有关备案信息填报流程、备案材料模板以及文字表述等作了修正完善。

问：如何做好《办法》的贯彻落实工作？

答：《办法》自2025年4月14日起实施，财政部、中国证监会将在以下方面实在抓好《办法》的贯彻落实：一是加大解读力度。经过多种方式加强对《办法》的解读，促进有关会计师事务所精确理解和有效执行，实在提升从事证券服务业务的胜任才能。二是强化备案指点。完善相关备案平台零碎，加强信息共享，便利会计师事务所备案操作。加强备案具体指点，逐渐稳妥完成过渡。三是完善工作机制。加强工作协同，统筹用好现场和非现场、线上和线上等监管方式，有序开展备案相关的核验、公告等管理工作。