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????350vip葡亰350vip葡亰集团350vip葡亰集团350vip葡亰集团集团网讯   对首发恳求企业开展常态化现场检查，是强化IPO全链条监管的重要手腕，有利于督促发行人进步信息披露质量，引导中介机构勤勉尽责并充分发挥资本市场“看门人”作用。2022年，中国证监会秉持“申报即担责”的监管理念，在现场检查工作中，强化信息披露把关，压实各方申报责任。按照对严重违法违规行为“零容忍”、对非严重违法违规行为依成绩性质分类处理的准绳，全年共完成对28家首发恳求企业的检查及处理工作，触及主板企业15家、科创板企业3家以及创业板企业10家。现将有关状况通报如下。

????一、现场检查发现的次要成绩

????现场检查重点聚焦发行人的财务信息披露质量、存疑事项及中介机构执业质量。从完成检查的28家企业及相关中介机构状况来看，次要存在以下成绩：

????（一）发行人存在的成绩

????一是信息披露不残缺、不精确。例如，对资产一切权受限、对赌协议、严重诉讼未披露；对历史增资过程、风险要素、关联方及关联买卖、客户及供应商信息披露不残缺；对核心技术信息、业务模式及内容、委外加工信息、供应商采购状况披露不精确；对会计政策的披露与实践执行状况存在严重不分歧等。

????二是内部控制制度执行有效性不足。例如，原始凭证的获取及保管制度流于方式；与境外退货、原材料采购、存货及固定资产管理相关的内控制度未有效执行；现金管理及ERP零碎权限管理制度缺位；“三会”运作不规范等。

????三是会计处理不恰当。例如，财务报告期初数及报表科目余额调整根据不充分、费用及支出跨期、危废处置服务成本核算不精确、研发费用归集或分配错误、股份领取及现金折扣处理不恰当、对赌协议未进行会计处理、坏账预备及存货跌价预备计提不足、折旧政策不符合会计准绳要求等。

????（二）中介机构存在的成绩

????一是核查程序不到位。例如，对重要原始凭证不规范、会计科目账实不符、经过客户及供应商转货、客户供应商重合、重要关联方及关联买卖、次要账户资金流水、增资资金来源异常等关键事项未执行充分的核查程序；对未回函或回函异常的函证事项未执行替代程序；存货及在产品监盘流于方式；未合理关注ERP零碎存在的控制缺陷；未充分关注会计政策及估计变更等。

????二是工作底稿记录不规范。例如，访谈工作底稿不残缺；函证信息记录有误；记录的核查结论与理想明显不符；对异常事项及采取的应对措施记录不充分等。

????二、现场检查结果的处理状况

????针对上述现场检查发现的成绩，监管部门按照性质及对信息披露或执业质量的影响，对发行人及中介机构采取以下分类处理措施：

????一是对1家涉嫌违法违规的企业移送稽查。

????二是对9家信息披露存在严重成绩的企业及5家执业质量存在严重缺陷的保荐机构，采取出具警示函的行政监管措施或由买卖所采取出具书面警示的自律监管措施。触及的律师或会计师的执业质量成绩，移送有关部门研讨处理。

????三是对其他18家企业及其他中介机构依法不采取监管措施。该18家企业及相关中介机构次要触及普通性成绩，审核注册部门已将成绩通报发行人及中介机构，并视状况发出监管工作函，督促其整改规范。

????下一步，证监会将结合片面注册制实施需求，充分贯彻以信息披露为中心的监管理念，加大发行上市全链条各环节监管力度。在首发企业现场检查工作中，严厉落实“申报即担责”的监管要求，压严压实发行人的信息披露第一责任及中介机构的“看门人”责任，加大对违法违规行为的处罚力度，引导各方实在进步信息披露质量，提升投资者权益保护程度。